기업신용평가 등급 관리 방법


기업신용평가등급 배점 시 등급에 영향을 주는 요소로는 크게 3가지가 있습니다.

  1. 재무적 요소 – 재무제표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 대여금 및 가지급금, 총자산, 현금성 자산, 매출채권, 차입금, 매출액, 영업수익성, 배당금, 전기오류수정손실
  2. 비 재무적 요소 – 관계사, 대표자, 업력, 부동산, 거래처, 기술력
  3. 신용정보 – 외부감사시 의견거절, 국세체납, 은행 연체, 법정소송
    기업신용평가 등급 평정 시 가장 중요한 요소는 (최근 결산 3개년도)재무적인 요소입니다.

단순 재무적 요소로만 평정할경우 전년대비 매출이 증가하고, 유동비율 높고, 부채비율이 낮으면 재무안정성을 높게 보고있습니다.

기업신용평가 등급 관리 방법

기업신용평가등급 재무제표 구성 및 주요사항


구 분 주요 평가 항목 관련 재무 비율
재무상태표 자 산 현금성자산(예금, 금융상품), 매출채권,
대여금, 재고자산, 투자자산, 유형자산		 유동비율, 매출채권회전기일, 재고자산회전기일 등
부 채 매입채무, 차입금, 미지급금 유동비율, 부채비율, 차입금의존도
자기자본 자본금, 이익잉여금 자기자본비율
손익계산서 매출액, 매출원가, 판매관리비,
영업이익, 금융비용, 당기순이익		 매출액증가율, 매출원가율, 매출액영업이익률, 매출액순이익률 외
현금흐름표 영업활동으로 인한 현금흐름 매출재권과 재고자산 규모 변동 및 당기순이익 증가
등 영업활동으로 발생된 현금흐름의 변동 반영
투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동(투자자산, 유형자산 취득 및 처분 등)으로 발생된 변동 반영
자본금, 이익잉여금 자금조달 능력(차입금, 유상증자)
자본변동표 재무활동으로 인한 현금흐름 재무제표의 신뢰성 및 자본의 사외유출 확인

기업신용평가등급 재무제표 주요 계정별 평가항목


재무계정 평가항목
대여금 및 가지급금
(주임종단기채권 등) 		자산/매출 규모 대비 과도한 대여금(가지급금) 규모의 지속 또는
증가 시 회수가 불가능한 것으로 판단(비용 누락 또는 단기 유동화시킬 수 있는 자산 부족)
총 자산 자산 규모에 따라 사업 수행 가능 능력 판단
현금성 자산 월 평균 발생 비용 규모 대비 즉시 지급가능 수단의 여유 판단
매출채권 장기성 채권에대한 회수 가능 및 대손충당설정 여부
우량 매출거래처(회수기일 및 안전거래 등)와의 거래관계 여부 확인 등으로 안정적인 영업가능성 판단
차입금 자기자본 대비 과도한 단기차입금 발생 시 상환 가능 여력 및 재무부담 등 판단
매출액 최소 3개년 매출 추이를 확인하여 안정적인 매출 성장가능성 여부 판단
영업수익성 원가와 판매관리비 등 영업이익과 영업외적인 수익,
비용 변동 요인 판단 동 업종 영업수익성 변동추이와 비교
배당금 이익규모대비 과도한 배당 시 투자 가능성 저하 판단
전기오류수정손실 당기순이익 규모를 상회하는 전기오류수정손익의 반복적 발생 시 재무제표 신뢰성 저하

기업신용평가등급 비 재무적 요소 - 주요 항목별 평가 항목


구분 평가항목
대표자 업무종사기간, 지분율, 대외신인도, 대표자 보유 부동산(자금지원 가능성)
업력 설립일부터 평가시점까지 업력 감안
시장지위 지역 내 독과점 / 자유경쟁, 브랜드 감안
관계사 재무적, 영업적 지원가능 여부 및 여력 판단
주요거래처 단가 협상력 및 고정 거래처 확보 여부 / 판매처 다변화 가능성
계약현황 계약 기간 및 진행 현황, 대금 회수 안정성 등
기술력 특허 및 인허가, 신기술 보유 및 사업 연계성

기업신용평가등급 신용정보 - 주요 항목별 평가 항목


구분 주요항목 내용
국세체납 공공정보 평가 시점 국세, 지방세, 고용.산재 보험료 등 체납 여부
은행연체 채무불이행정보 평가시점 은행 등 금융기관 연체 여부
권리침해 소유 부동산 압류, 경매개시결정 등 권리침해 여부
외부감사의견 거절, 부정적, 감사회피 등 외부감사의(한정, 거절)확인